логотип Консультант Плюс Самара лого
(846) 22-33-000
Компания "Консультант Самара" » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Новая декларация по НДС

Новая декларация по НДС

Вопрос:  Согласно Постановлению №15 от 19.01.2019 с 01 апреля 2019 применяются новые формы книг покупок и продаж.
Но, начиная с 1 квартала 2019, вводится новая налоговая декларация по НДС, в том числе разделы 8 и 9 (сведения из книг покупок и продаж).
В каком формате необходимо представить разделы 8 и 9 к налоговой декларации - по-старому или по-новому? 

 

Ответ: Новая декларация по НДС  действует с конца марта, за I квартал нужно отчитаться по новой форме. Одна из причин поправок - повышение основной ставки налога.

 

   Как правило, декларацию по НДС заполняют при помощи программ. Некоторые сведения автоматически переносятся в разделы, что позволяет не допустить ошибок.

 

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2019г выслан Вам во вложении.

 

Образец заполнения: Налоговая декларация по НДС за I квартал 2019 г. (Форма по КНД 1151001) (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}.

 

С 1 апреля 2019 года в форму книги продаж ввели дополнительные графы:

- стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке 20% (без учета НДС);

- сумма НДС, исчисленная по ставке 20% со стоимости продаж.

Обновленной формой надо пользоваться начиная с II квартала 2019 года. Применять ее для I квартала чиновники не разрешили.

Поэтому придется самим доработать прошлую версию или воспользоваться тем, что предлагают разработчики вашей бухгалтерской программы

Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137" {КонсультантПлюс}.

 

 

Бланк декларации изменился незначительно. В нем много технических правок, например новые штрихкоды.

Содержательные корректировки затронули разд. 3, 9 и приложение к последнему.

В разд. 3 ввели строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 остались.

Появились строки 043 и 044. Первая пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС, вторая - участникам системы tax free.

 

 

 

Участники системы tax free заполняют еще одну новую строку - 135. В ней надо показывать сумму вычета.

 

 

В разд. 9 появились строки 036 для указания кода вида товара. Его вносят лишь те, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

 

 

Аналогичные строки (только под номером 116) появились и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 ввели строки, где нужно показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

 

 

 

В декларации по НДС в общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.

Перенесите сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9. Данные переносите с помощью программного обеспечения. Это позволит не допустить ошибок при переносе.

В разд. 3 отразите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.

В разд. 1 отразите сумму НДС к уплате или к возмещению.

Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества нужно заполнить разд. 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций - разд. 7.

В последнюю очередь заполните титульный лист.

.

В разд. 8 отразите сведения обо всех счетах-фактурах поставщиков и иных документах, по которым принимаете НДС к вычету в отчетном квартале (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС).

Счета-фактуры, которые вы регистрировали в дополнительных листах книги покупок, отразите в Приложении 1 к разд. 8.

В первичной декларации заполните раздел следующим образом:

  • в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только при подаче уточненной декларации;
  • в строке 005 укажите порядковый номер записи из графы 1 книги покупок;
  • в строки 010 - 180 перенесите данные граф 2 - 8, 10 - 16 книги покупок. Например, номер и дату счета-фактуры, по которому вы заявляете вычет по НДС, перенесите из графы 3 книги покупок в строки 020 и 030 разд. 8 декларации. Сведения из графы 9 книги покупок "Наименование продавца" в разд. 8 не отражаются;
  • строку 190 заполните только на последнем листе разд. 8 декларации, а на предыдущих проставьте прочерки. Укажите в ней значение из строки "Всего" книги покупок.

 

Раздел 9 заполняйте, если вы являетесь плательщиком или налоговым агентом по НДС и в истекшем квартале исчисляли НДС. Перенесите в раздел данные из книги продаж за отчетный квартал.

Если вы оформляли дополнительные листы к книге продаж, то заполните также Приложение 1 к разд. 9.


Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.