логотип Консультант Плюс Самара лого
(846) 22-33-000
Компания "Консультант Самара" » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Грозит ли компании получить штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ?

Грозит ли компании получить штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ?

Вопрос:  Если НДФЛ не был перечислен в срок 15.07.2019, но организация сама увидела и оплатила сумму недоимки 29.10.2019, до сдачи расчета 6- НДФЛ за 3 квартал. Грозит ли компании получить штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ? Если компания не перечислила в срок НДФЛ, но заметила это до сдачи расчета 6НДФЛ и оплатила сумму недоимки, грозит ли штраф за несвоевременное перечисление налога? Оплатив недоимку самостоятельно, организация освобождается от ответственности? В платежном поручении нужно указывать, что это задолженность?

 

Ответ:   Для того, чтобы получить освобождение от штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ, организации, в рассматриваемой ситуации,  необходимо также самостоятельно посчитать сумму пени за весь период просрочки и перечислить их в бюджет.  

 

  Пени необходимо посчитать за период с 15.07.2019г по 29.10.2019г.

 

В платежном поручении на перечисление налога организации необходимо указать период, за который перечислен НДФЛ (месяц). 

 

Отдельно составьте платежное поручение на сумму пеней.

 

Обоснование: Если вы должны были удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не удержали и (или) не перечислили его, то налоговый орган вас оштрафует. В том числе вас могут оштрафовать ( п.1 ст. 123 НК РФ):

  • за неудержание налога или неполное удержание налога;
  • неперечисление налога (удержали, но не перечислили налог);
  • несвоевременное перечисление налога (удержали, но не перечислили налог в срок);
  • неполное перечисление налога (удержали, но перечислили не всю сумму налога).

Размер штрафа - 20% от суммы налога, которую вы не удержали и (или) не перечислили в установленный срок ( п.1 ст. 123 НК РФ).

ст. 123, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019) {КонсультантПлюс}.

 

  При этом, согласно п.2 ст. 123 НК РФ, налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:

налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;

в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период

Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}.

 

  Только в этом случае к  организации не будут применены штрафные санкции, предусмотренные п. 1 ст. 123 НК РФ (20% штрафа от суммы не перечисленного налога).